Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Và Thuế Thị Dân Tại Nhật Bản

Làm việc tại Nhật Bản, người lao động, bao gồm cả thực tập sinh kỹ năng (TTS), phải đóng nhiều loại thuế khác nhau. Hai khoản thuế quan trọng nhất cần nắm rõ là thuế thu nhập cá nhân (所得税 – Shotokuzei) và thuế thị dân (住民税 – Juminzei). Dưới đây là cách tính chi tiết hai loại thuế này.

1. Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân (所得税 – Shotokuzei)

Thuế thu nhập cá nhân tại Nhật Bản được tính theo thang lũy tiến, nghĩa là mức thu nhập càng cao thì tỷ lệ thuế phải nộp càng lớn.

Bước 1: Tính Thu Nhập Chịu Thuế

Thu nhập chịu thuế được tính bằng cách lấy tổng thu nhập trừ đi các khoản khấu trừ (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp,…).

Công thức:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản khấu trừ bắt buộc

Ví dụ: Nếu một thực tập sinh có tổng thu nhập 2,5 triệu yên/năm và các khoản bảo hiểm bắt buộc trừ đi khoảng 300.000 yên, thì thu nhập chịu thuế là:

2.500.000 – 300.000 = 2.200.000 yên

Bước 2: Xác Định Thuế Suất

Nhật Bản áp dụng mức thuế suất lũy tiến như sau:

Ví dụ: Nếu thu nhập chịu thuế là 2,2 triệu yên, thì thuế phải nộp:

(1.950.000 x 5%) + [(2.200.000 – 1.950.000) x 10%] = 97.500 + 25.000 = 122.500 yên

Bước 3: Tính Thuế Phải Nộp Sau Giảm Trừ

Thực tập sinh có thể được miễn giảm thuế nếu có người phụ thuộc hoặc có các khoản giảm trừ khác theo quy định của chính phủ Nhật Bản. Sau khi áp dụng các khoản giảm trừ (nếu có), số thuế cuối cùng sẽ được khấu trừ vào lương hàng tháng.

2. Cách Tính Thuế Thị Dân (住民税 – Juminzei)

Thuế thị dân là loại thuế địa phương, áp dụng cho tất cả những người cư trú tại Nhật Bản trên 1 năm. Thuế này không bị tính trong năm đầu tiên làm việc, mà sẽ áp dụng từ năm thứ hai trở đi.

Bước 1: Xác Định Thu Nhập Chịu Thuế

Thu nhập chịu thuế của thuế thị dân cũng được tính bằng cách lấy tổng thu nhập trừ đi các khoản khấu trừ như bảo hiểm xã hội.

Công thức tương tự:

Thu nhập chịu thuế thị dân = Tổng thu nhập – Các khoản khấu trừ

Bước 2: Áp Dụng Mức Thuế Suất

Thuế thị dân bao gồm hai phần:

• Thuế cố định: Khoảng 5.000 – 6.000 yên/năm (tùy địa phương).
• Thuế theo thu nhập: Thường khoảng 10% thu nhập chịu thuế.

Ví dụ: Nếu thu nhập chịu thuế của thực tập sinh là 2,2 triệu yên, thì:

Thuế thị dân = (2.200.000 x 10%) + 5.000 = 220.000 + 5.000 = 225.000 yên/năm

Bước 3: Phương Thức Thanh Toán

Thuế thị dân thường được chia nhỏ và khấu trừ vào lương hằng tháng hoặc người lao động có thể tự đóng theo hóa đơn của chính quyền địa phương.

3. Lưu Ý Quan Trọng

• Năm đầu tiên đi làm tại Nhật, thực tập sinh không phải đóng thuế thị dân, nhưng từ năm thứ hai sẽ bắt đầu áp dụng.
• Nếu thực tập sinh về nước trước khi hoàn thành hợp đồng, cần thanh toán hết thuế thị dân còn nợ để tránh gặp rắc rối khi quay lại Nhật sau này.
• Có thể yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu mức thu nhập thực tế chưa đạt ngưỡng chịu thuế hoặc nếu đã đóng thuế quá mức.